Ставки НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС выросла с 20% до 22 %. Остальные ставки сохранились:
- 22% — основная ставка для большинства товаров, работ и услуг;
- 10% — для отдельных продуктов питания, детских товаров, лекарств и медицинских изделий, некоторых печатных изданий;
- 5% и 7% — специальные ставки для ИП и организаций на УСН, у которых доход превысил порог освобождения. Ставка 5% применяется при меньшем доходе, 7% — при большем; без права на вычет входящего НДС;
- 0% — в основном при экспорте.
Упрощенцы освобождены от НДС, если их доход за прошлый год не превысил 20 000 000 ₽. Раньше этот порог был 60 млн рублей, а дальше по закону он продолжит снижаться. Если вы на УСН и доход растёт, следите за этой границей заранее — НДС придётся включать в цену и выставлять в документах.
⚠ Ставки на 2026 год, проверьте на nalog.gov.ru
Как выделить НДС из суммы
Если в договоре или чеке указана сумма «с НДС», а вам нужно узнать, сколько в ней налога, используйте формулу:
НДС = Сумма с НДС × Ставка ÷ (100 + Ставка)
Для ставки 22% это Сумма × 22 ÷ 122. Например, в 122 000 ₽ содержится 22 000 ₽ НДС, а сумма без налога — 100 000 ₽. Для 10% — Сумма × 10 ÷ 110, для 5% — × 5 ÷ 105, для 7% — × 7 ÷ 107.
Частая ошибка — умножить сумму с НДС на 22% и вычесть. Так получится неверный результат: 122 000 × 22% = 26 840 ₽ вместо правильных 22 000 ₽. Налог начисляется на сумму без НДС, поэтому и выделять его нужно через деление на 122.
Как начислить НДС сверху
Если у вас цена без налога и нужно получить сумму к оплате:
НДС = Сумма без НДС × Ставка ÷ 100
Итого = Сумма без НДС + НДС
Например, услуга стоит 50 000 ₽ без НДС. При ставке 22% налог составит 11 000 ₽, а итог к оплате — 61 000 ₽. Можно сразу умножить сумму на 1,22.
Как калькулятор округляет
Суммы округляются до копеек по правилам математики: 0,5 копейки и больше — вверх. В счетах и УПД НДС считается по каждой строке, поэтому итог по документу может отличаться от расчёта «с общей суммы» на одну-две копейки — это нормально.
Что писать в документах
Под таблицей в счёте или договоре обычно пишут «Итого: … руб., в т.ч. НДС (22%) … руб.». Калькулятор формирует эту строку автоматически — нажмите «Копировать» и вставьте её в документ. Если вы на УСН и освобождены от НДС, вместо этого пишут «Без НДС» и указывают основание — применение упрощённой системы налогообложения.
Если вы платите НДС по ставке 5% или 7%, налог с продаж уменьшать на входящий НДС от поставщиков нельзя — он включается в стоимость покупок. Это главный минус пониженных ставок. Бизнес, у которого много закупок с НДС, иногда остаётся на общей ставке 22% с вычетами. Учтите: если выбрать пониженную ставку 5% или 7%, вернуться к общей можно только через 12 кварталов подряд, поэтому сначала посчитайте оба варианта.