Из чего состоят взносы ИП
Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы «за себя» — на пенсионное и медицинское страхование. Платить их нужно, даже если бизнес не работал и дохода не было. Исключение — самозанятые на НПД: у них обязательных взносов нет. Взносы ИП состоят из двух частей.
- Фиксированная часть — 57 390 ₽ за 2026 год. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года. Платить можно сразу или частями в течение года, например поквартально — так удобнее уменьшать авансы по УСН.
- Дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. Срок — до 1 июля 2027 года. Эта часть ограничена максимумом: за 2026 год — не более 321 818 ₽.
Взносы = 57 390 ₽ + (Доход − 300 000 ₽) × 1%, но 1%-часть не больше 321 818 ₽
⚠ Ставки на 2026 год, проверьте на nalog.gov.ru
Какой доход брать для 1%
- УСН «Доходы» — все доходы из книги учёта доходов и расходов, без уменьшения на расходы.
- УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.
- Патент — потенциально возможный доход, указанный в патенте, а не реальная выручка.
- ОСНО — доходы за вычетом профессиональных вычетов.
- При совмещении режимов доходы складываются.
Взносы за неполный год
Если ИП зарегистрировался не 1 января или закрылся до конца года, фиксированная часть считается пропорционально отработанному времени: за каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — пропорционально календарным дням. День регистрации включается в расчёт.
Фиксированные взносы = 57 390 ÷ 12 × (полные месяцы + дни неполного месяца ÷ дней в этом месяце)
Пример: ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года. В марте он работал 17 дней из 31, а с апреля по декабрь — 9 полных месяцев. Взносы составят 57 390 ÷ 12 × (9 + 17/31) ≈ 45 665,16 ₽. Если ИП закрывается, фиксированные взносы нужно заплатить в течение 15 календарных дней после снятия с учёта, а 1% — не позднее 1 июля следующего года.
Дополнительный взнос 1% не уменьшается пропорционально — он всегда считается с фактического дохода за то время, когда вы были ИП.
Когда можно не платить
Фиксированные взносы не начисляются за периоды, когда ИП не вёл деятельность и при этом служил в армии по призыву, ухаживал за ребёнком до полутора лет, за инвалидом I группы или пожилым человеком старше 80 лет, а также жил с супругом-военным там, где нельзя работать. Для освобождения нужно подать заявление и подтверждающие документы в налоговую.
Как взносы уменьшают налог
На УСН «Доходы» и на патенте ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов. Поэтому при небольших доходах налог может полностью обнулиться. Удобнее всего это посчитать в калькуляторе налога УСН 6%. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.
Платить взносы нужно единым налоговым платежом на ЕНС. Уведомление об исчисленных взносах «за себя» ИП не подаёт — налоговая знает суммы из закона и вашей декларации.